Налоговый вычет на страхование. Как получить?

Согласно статистическим данным страховых компаний, около 69 процентов российских граждан пользуются их услугами. Наибольшей популярность пользуется страхование жизни. Оно и понятно, ведь с человеком может случиться что угодно, поэтому люди заранее проявляют беспокойство о собственном здоровье и своих близких, семейном благополучии. В данной статье рассмотрим, как получить налоговый вычет за страхование, и что для этого нужно.

Что такое налоговый вычет на страхование?

Это возможность вернуть часть расходов по договорам пенсионного обеспечения, страхования или по договорам добровольного страхования жизни. Сумма вычета — установленная Налоговым кодексом максимальная сумма расходов, с которой вам вернется 13% налога.

Условия получения налогового вычета по страхованию жизни

Чтобы вернуть налог за страхование жизни, необходимо:

заключить договор страхования на срок не менее пяти лет. Если, например, налогоплательщик ежегодно заключает договоры страхования жизни со сроком действия в один год, то получить вычет он не сможет (Письмо Минфина РФ от 30 сентября 2016 г. N 03-04-05/57201),
наличие лицензии у страховой компании,
наличие доходов, облагаемых по ставке 13 % в тот год, когда Вы платили страховые взносы,
оплатить страховые взносы по договору за счет собственных средств,
подать документы в налоговую инспекцию в течение срока давности возврата налога (трех лет после окончания года, в котором прошла оплата по договору страхования жизни).

В чью пользу должен быть заключен договор страхования жизни?

Вы имеете право возместить налог по договору страхования, заключенному в свою пользу, а также в пользу некоторых членов семьи и близких родственников. Застрахованным лицом (выгодоприобретателем) по договору страхования жизни может быть:

сам налогоплательщик,
его супруг (в том числе вдовец, вдова),
родители (в том числе усыновители),
дети (в том числе усыновленные, находящиеся под опекой (попечительством)).

Налоговый вычет по страхованию жизни и здоровья

Сможете ли Вы получить социальный налоговый вычет, если заключен комбинированный договор страхования, включающий добровольное страхование жизни и страхование от несчастных случаев и болезней?

Страховые взносы по договору страхования от несчастных случаев и болезней не указаны в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ, поэтому к сумме уплаченных страховых взносов по указанному договору социальный налоговый вычет не применяется.

При страховании жизни и здоровья налоговый вычет может быть предоставлен только в сумме страховых взносов, относящейся к добровольному страхованию жизни, если такой договор заключен на срок не менее пяти лет. В качестве документа, являющегося основанием для подтверждения понесенных налогоплательщиком расходов, может служить справка об уплаченных страховых взносах, выданная страховой организацией.

Налоговый вычет за страхование жизни при ипотеке

Для получения ипотечного кредита банки требуют заключения договора страхования жизни, сумма страхового взноса по которому может быть существенной. Взявший ипотеку налогоплательщик, который уже получает или собирается получить имущественный вычет по покупке недвижимости и вычет по расходам на погашение процентов ипотеки, вправе поинтересоваться, можно ли вернуть налог за страхование жизни по ипотеке.

В целях оформления налогового вычета по страхованию жизни выгодоприобретателями по договорам добровольного страхования жизни должны выступать сами налогоплательщики либо члены их семьи и близкие родственники, указанные в пп. 4 п.1 ст. 219 НК РФ. А так как выгодоприобретателем по договору страхования является банк, а не лица, перечисленные в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 Кодекса, то социальный налоговый вычет на страхование жизни не может быть предоставлен.

Поэтому если выгодоприобретателем по договору страхования жизни является банк, то налоговый вычет за страхование жизни по кредиту оформить не удастся.

За сколько лет можно получить налоговый вычет за страхование жизни?

Согласно п.7 ст. 78 НК РФ заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы. Поэтому срок давности возврата налога за страхование жизни составляет 3 года. Если Вы по каким-то причинам не получили вычет сразу по окончании года, в котором оплачивалась страховка, то сделать это можно в течение следующих 3 лет. Например, если страховые взносы были уплачены в 2020 году, то получить вычет Вы сможете в следующем году (или в 2022 или в 2023 году).

Исходя из трехлетнего срока давности возврата налога можно ответить на вопрос «за какой период можно получить налоговый вычет за страхование жизни в 2021 году»? В 2021 году Вы можете получить налоговый вычет по договору страхования жизни, страховые взносы по которому были оплачены в 2020, 2019, 2018 году. За каждый год, в котором Вы оплатили взносы, подается отдельная налоговая декларация 3-НДФЛ.

Сколько раз можно получить вычет за страхование жизни?

Количество раз получения налогового вычета по страхованию жизни не ограничивается законом (в отличие от имущественных вычетов по расходам на покупку квартиры и по расходам на погашение процентов ипотеки). И если Вы каждый год оплачиваете взносы по договору страхования жизни, каждый год Вы можете возвращать 13 % (при соблюдении условий возмещения налога по данным расходам).

Сумма налогового вычета на страхования жизни

Вы можете получить налоговый вычет в сумме уплаченных за календарный год страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни, но не более установленного в законе лимита 120 тысяч рублей. Т.е. Вы можете вернуть 13 % от суммы страховых взносов, но не более 15600 руб. (13 % от 120 тыс. руб.). При этом ограничение 120 тыс. руб. установлено на календарный год для налоговых вычетов за:

добровольное страхование жизни,
лечение (свое, супруга, родителей, ребенка), не относящееся к дорогостоящему,
покупку лекарств,
собственное обучение, обучение братьев и сестер,
и другим расходам налогоплательщика в соответствии со статьей 219 Налогового кодекса РФ.

Кроме того, Вы не сможете вернуть налога больше, чем было удержано в бюджет из Вашей заработной платы за этот год.

Можно ли перенести на следующий год остаток вычета за страхование жизни?

Налоговый вычет при страховании жизни предоставляется по доходам того года, в котором налогоплательщиком фактически были произведены расходы на уплату страховых взносов. И на другие годы неиспользованный остаток социального налогового вычета по договору добровольного страхования жизни не переносится.

Как получить налоговый вычет за страхование жизни?

Получить вычет по договору страхования жизни можно двумя способами:

1. Через налоговую инспекцию

По окончании года, в котором Вы оплатили страховые взносы, Вы подаете в ИФНС по месту прописки необходимые документы (относите в ИФНС или МФЦ, отправляете по почте или через личный кабинет налогоплательщика). После этого начинается камеральная проверка, и через некоторое время после подтверждения права на возврат налога деньги будут перечислены на расчетный счет. Когда Вы получаете налоговый вычет при страховании жизни через налоговую инспекцию, Вы возвращаете ранее удержанный (в год оплаты взносов) налог (его часть или всю сумму полностью).

2. Через работодателя

Если Вы оплатили взносы в текущем году, то Вы можете обратиться к налоговому агенту (работодателю) для получения налогового вычета по расходам на страхование жизни текущего года (дожидаться окончания года, в котором Вы оплатили взносы, не нужно). На работе в бухгалтерии перестанут НДФЛ до тех пор, пока Вы не получите всю причитающуюся сумму или пока не закончится год. Если до конца года вернуть 13 % в полном размере не удастся, то придется снова обращаться в ИФНС по окончании года для оформления возврата налога за страхование жизни уже через налоговую инспекцию.

Документы для налогового вычета за страхование жизни

Если Вы хотите вернуть налог за страхование жизни через налоговую инспекцию, то по окончании года, в котором Вы оплатили страховые взносы, в ИФНС необходимо предоставить следующие документы по списку:

декларация 3-НДФЛ,
заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога. С 2020 года налогоплательщики вправе представить заявление о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога в составе налоговой декларации,
справка 2-НДФЛ,
копии документов, подтверждающих расходы по добровольному страхованию жизни (банковские выписки, кассовые чеки и т.д.),
копия договора страхования жизни,
копия лицензии страховой компании,
копия документов, подтверждающие родство, заключение брака (при получении вычета по расходам налогоплательщика по договору страхования жизни, заключенного в пользу супруга, родителей, детей).

Также может понадобиться копия ИНН, паспорта.

Получение вычета за страхование жизни через работодателя

Чтобы получить вычет по месту работы, обращаться в налоговую инспекцию также придется. Но не нужно подавать справку 2 НДФЛ с работы и заполнять декларацию 3 НДФЛ. Итак, порядок получения у работодателя налогового вычета по страхованию жизни следующий:

Вы подаете документы в налоговую инспекцию, начинается их проверка, срок которой не должен превышать 30 календарных дней со дня подачи письменного заявления о подтверждении права на получение налогового вычета за страхование и других документов.
Когда проверка закончится, Вы можете получить в ИФНС уведомление для работодателя («уведомление о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2, 3 и 4 (в части социального налогового вычета в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни) пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации»).
Уведомление и письменное заявление к работодателю нужно передать в бухгалтерию на работе.
Начиная с месяца, в котором Вы обратились к работодателю за получением вычета за страхование жизни, из Вашей зарплаты не будет удерживаться 13 %. Вернуть ранее удержанный (с начала года) НДФЛ через работодателя не получится (для этого придется обращаться в ИФНС).